Как это работает
От исходных величин к воспроизводимому выводу
Цикл показывает, сколько календарных дней деньги связаны в запасах и дебиторской задолженности за вычетом периода финансирования поставщиками. Перед расчётом фиксируются период и предварительные знания: запасы и задолженность.
CCC = DIO + DSO − DPODIO = запасы / себестоимость × D; DSO = дебиторка / выручка × D; DPO = кредиторка / себестоимость × D
- DIO
- дни хранения запасов
- DSO
- дни погашения дебиторской задолженности
- DPO
- дни погашения кредиторской задолженности
- D
- число календарных дней периода
- CCC
- денежный цикл, календарные дни
Разобранный пример
Сначала данные, затем расчёт
Исходные данные
Запасы 35 дней; дебиторка 28; кредиторка 20.
35 + 28 − 20 = 43 календарных дня.Границы вывода
Типичная ошибка
Не делайте так: Называть высвобождение денег прибылью.
Ограничение: Дни должны быть рассчитаны по согласованным периодам и базам выручки/себестоимости.